资金清算是金融机构间处理资金调拨、支付结算款项的过程，并对由此产生的资金存欠进行清偿。
一、本科目用于核算企业（银行）之间的资金清算款项。
二、该科目可根据资金往来单位细分为“同城票据清算”、“
信用卡清算”等明细项目。
三、同城票据清算业务的主要账务处理如下：
（一）提出借方凭证时，借记本科目，贷记“其他应付款”科目。若发生退票，则借记“其他应付款”科目，贷记本科目；若已过退票时间且未发生退票，则借记“其他应付款”科目，贷记“吸收存款”等科目。
提出贷方凭证时，借记“吸收存款”等科目，贷记本科目；若发生退票，则做相反的会计分录。
（二）提入借方凭证时，若提入凭证正确无误，则借记“吸收存款”等科目，贷记本科目。若因误提他行凭证等原因不能入账，则借记“其他应收款”科目，贷记本科目。再提出时，借记本科目，贷记“其他应收款”科目。
提入贷方凭证时，若提入凭证正确无误，则借记本科目，贷记“吸收存款”等科目。若因误提他行票据等原因不能入账，则借记本科目，贷记“其他应付款”科目。退票或再提出时，借记“其他应付款”科目，贷记本科目。
（三）将提出凭证和提入凭证计算轧差后为应收差额的，借记“存放**银行款项”等科目，贷记本科目；如为应付差额则做相反的会计分录。
四、发生的其他清算业务中，收到的清算资金，借记“存放**银行款项”等科目，贷记本科目；划付清算资金时做相反的会计分录。
五、本科目期末借方余额反映企业应收的清算资金；本科目期末贷方余额反映企业应付的清算资金。
本文内容由互联网用户自发贡献，该文观点仅代表作者本人。本站仅提供信息存储空间服务，不拥有所有权，不承担相关法律责任。
