如果季度预交的所得税税款，超过了应交所得税的税款，需要退回的企业所得税金额=预交的所得税税款—应交所得税的税款。
汇算清缴退回所得税的账务处理是：
借：银行存款
贷：应交税费—企业所得税
借：应交税费—企业所得税
贷：以前年度损益调整
借：以前年度损益调整
贷：利润分配—未分配利润
