在计算所得税时，需要将借方计入所得税费用科目进行核算，同时贷方则记入应交税费—应交企业所得税科目。
具体的账务处理流程如下：
首先，计提所得税的账务处理是，
借：所得税费用，
贷：应交税费—应交企业所得税。
然后，缴纳所得税的账务处理则是，
借：应交税费—应交企业所得税，
贷：银行存款。
