在缺乏足够的进项抵扣时，企业可能需要全额缴纳增值税。
本月的销项税额减去（本期进项税额加上上期留抵税额），如果结果大于0，那么超出的部分需要结转到本月未交的增值税中，这就是需要缴纳的增值税额。1、结转处理如下：
借记：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）
贷记：应交税费-未交增值税；
当实际缴税时，
借记：应交税费-未交增值税
贷记：银行存款。
如果计算结果小于0，则可以暂不进行任何操作。
