“未交增值税”明细科目，负责记录一般纳税人在月度结算时，从“应交增值税”或“预交增值税”科目转入的当月应交未交、多交或已预缴的增值税额，以及之前月份未缴纳的增值税额。
1. 每月结束时，需要将当月应交但尚未交纳的增值税额从“应交税费—应交增值税”科目转移到“未交增值税”科目中。
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税），
贷：应交税费—未交增值税。
2. 同样在月末，如果存在当月多交的增值税额，也需要将其从“应交税费—应交增值税”科目转移到“未交增值税”科目。
借：应交税费—未交增值税，
贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）。
3. 对于当月支付的以前期间未交的增值税额，
借：应交税费—未交增值税，
贷：银行存款。
