企业必须设立“库存现金”科目，用于核算企业在销售商品、提供服务等日常经营活动中收到的款项。以下是相关的会计处理流程：
1. 当企业签发现金支票或提取现金作为备用金时，应进行以下会计分录：
借方：库存现金
贷方：银行存款
2. 在员工预借差旅费并使用现金支付的情况下，会计分录如下所示：
借方：其他应收款
贷方：库存现金
