出纳人员负责根据业务活动的具体情况来维护现金日记账和银行存款日记账。
他们必须确保所有涉及的库存现金和银行存款科目都被准确地记录在相应的日记账栏目中，并且要定期计算并结转余额，以实现日常清理和月末结算的目标。
例如，当销售商品所得款项被存入银行时，相关的会计处理如下所示：
借方：银行存款
贷方：主营业务收入
贷方：应交税费—应交增值税
基于这样的分录，出纳需要正确地在银行存款日记账的借方进行登记。
