为了确保财务记录的准确性，必须基于实际销售情况（包括销售的商品名称、数量、单价及总金额）来补发增值税发票。
在进行补开发票的会计操作时，应执行以下步骤：
首先，借记“应收账款”等相关科目；
然后，贷记“主营业务收入”；
接着，贷记“应交税费—应交增值税（销项税额）”。
当涉及到成本结转时，需遵循以下账务处理流程：
第一步是借记“主营业务成本”；
随后，贷记“库存商品”。
